Gemeinnützigkeit im Verein: So sichern Sie den Status ab 2026

Neu ab 2026: Was das Steueränderungsgesetz für Ihren Verein ändert

Zum 1. Januar 2026 ist das Steueränderungsgesetz 2025 in Kraft getreten. Für gemeinnützige Vereine sind fünf Punkte relevant:

• Die Übungsleiterpauschale steigt von 3.000 auf 3.300 Euro pro Jahr (§ 3 Nr. 26 EStG) — steuerfrei für nebenberufliche Trainerinnen, Ausbilder oder Chorleiterinnen.
• Die Ehrenamtspauschale steigt von 840 auf 960 Euro pro Jahr (§ 3 Nr. 26a EStG) — etwa für Vorstands- oder Kassentätigkeit.
• Die Freigrenze für den steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb steigt von 45.000 auf 50.000 Euro Einnahmen im Jahr (§ 64 Abs. 3 AO).
• Die Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung entfällt für Vereine mit jährlichen Einnahmen bis 100.000 Euro (§ 55 Abs. 1 Nr. 5 AO).
• E-Sport ist erstmals als gemeinnütziger Zweck anerkannt, und der Betrieb einer Photovoltaikanlage gefährdet die Gemeinnützigkeit nicht mehr.

Wo Vereine die Gemeinnützigkeit wirklich verlieren

In der Praxis scheitert der Status selten an der Satzung — die hat das Finanzamt bei der Anerkennung geprüft. Kritisch sind vier Felder im laufenden Betrieb.

Erstens die Mittelverwendung: Jeder Euro muss für die satzungsmäßigen Zwecke fließen; unangemessene Vergütungen oder verdeckte Zuwendungen an Mitglieder sind der Klassiker. Zweitens die Diskrepanz zwischen Satzung und gelebter Praxis: Wer laut Satzung den Sport fördert, faktisch aber überwiegend Festwirtschaft betreibt, riskiert den Status. Drittens der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb: Vereinsheim-Bewirtung, Sponsoring und Merchandising sind erlaubt, dürfen aber nicht zum Selbstzweck werden. Viertens die Nachweisbarkeit: Ohne saubere, nachvollziehbare Buchführung kann der Verein die korrekte Mittelverwendung im Zweifel nicht belegen — dann hilft auch die beste Absicht nicht.

Selbst-Check: Zehn Prüffragen für Vorstand und Kasse

Diese Checkliste können Sie direkt übernehmen — einmal im Jahr durchgehen, idealerweise vor der Mitgliederversammlung. Jede Frage, die Sie nicht sicher mit Ja beantworten, ist ein Arbeitsauftrag:

• 1. Ist der aktuelle Freistellungsbescheid noch gültig und griffbereit?
• 2. Entspricht die tatsächliche Vereinsarbeit noch dem Satzungszweck — und belegen Tätigkeitsberichte das?
• 3. Sind alle Ausgaben des Jahres den satzungsmäßigen Zwecken zuzuordnen und dokumentiert?
• 4. Liegen für Zahlungen an Vorstandsmitglieder eine Satzungsgrundlage und Beschlüsse vor?
• 5. Bleiben Übungsleiter- und Ehrenamtspauschalen im steuerfreien Rahmen (3.300 / 960 Euro) und sind sie vertraglich sauber vereinbart?
• 6. Liegt der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb unter der 50.000-Euro-Freigrenze — oder ist die Körperschaftsteuer-Pflicht geklärt?
• 7. Sind gebildete Rücklagen beschlossen und einem Zweck zugeordnet?
• 8. Werden Spenden nur mit gültiger Berechtigung bescheinigt und die Doppel aufbewahrt?
• 9. Ist die Buchführung so geführt, dass Sie jede Einnahme und Ausgabe einem Bereich (ideell, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb) zuordnen können?
• 10. Ist Ihr Verein im Zuwendungsempfängerregister des BZSt korrekt erfasst?

Rücklagen bilden, ohne den Status zu riskieren

Rücklagen sind erlaubt — aber nicht formlos. Die zweckgebundene Rücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 1 AO) braucht ein konkretes Vorhaben mit realistischem Zeithorizont, etwa die Sanierung des Vereinsheims. Daneben darf eine freie Rücklage gebildet werden, begrenzt auf ein Drittel des Überschusses aus der Vermögensverwaltung plus 10 Prozent der übrigen zeitnah zu verwendenden Mittel (§ 62 Abs. 1 Nr. 3 AO).

Entscheidend ist die Dokumentation: Beschluss, Zweck, Betrag. Seit 2026 entschärft die 100.000-Euro-Grenze bei der zeitnahen Mittelverwendung die Lage für kleinere Vereine deutlich — von der Pflicht zur sauberen Zuordnung entbindet sie nicht.

Wie Bundaris die Gemeinnützigkeit im Alltag mitführt

Bundaris hinterlegt die Rechtsform Ihres Vereins in den Stammdaten und richtet die Funktionen danach aus: Zuwendungsbestätigungen und Spenden-Funktionen stehen nur gemeinnützigen Rechtsformen zur Verfügung — so entsteht gar nicht erst eine Bescheinigung, die der Verein nicht ausstellen dürfte. Die Buchhaltung arbeitet GoBD-konform mit Festschreibung und Storno statt Löschen, sodass die Mittelverwendung gegenüber dem Finanzamt lückenlos belegbar bleibt.

Damit ist die Nachweis-Seite des Selbst-Checks — saubere Belegkette, nachvollziehbare Zuordnung — bereits im Werkzeug angelegt.